با توجه به قوانین سیستم مالیاتی کشور، برخی از خدمات و مشاغل هستند که مشمول ارزش افزوده می شوند و بهتر است که با این مشاغل و خدمات آشنا شوید.
در واقع، ارزش افزوده یک میزان ارزشی است که به مواد خام و دیگر عوامل تولیدی به غیر از نیروهای انسانی اضافه می شود ودر نظام مالیاتی کشور ما، این ارزش افزوده تفاوت میان ارزش خدمات و کالاهای عرضه شده با خدمات و کالاهای خریداری شده در یک دوره مشخص را بیان می کند.
ممکن است که این سوال، برای شما هم مطرح شده باشد که ارزش افزوده به کدام یک از خدمات تعلق می گیرد و تکالیف مربوط به مشاغل مشمول ارزش افزوده چیست؟ ما در این مقاله به تمام سوالات ذهن شما پاسخ می دهیم:
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
با توجه به ماده ی ۳ قانون مالیات ارزش افزوده ی سازمان مالیاتی کشور، در حقیقت ارزش افزوده یک نوع مالیات غیر مستقیمی است و تمایز و تفاوت میان خدمات و کالاهای عرضه شده با ارزش خدمات کالاهای خریداری یا تحصیل شده در یک دوره خاص را مشخص می کند.
در واقع، این مفهوم برای فرایند تولید می باشد و به کالای خاصی تعلق ندارد. مالیات ارزش افزوده نوعی مالیات عام و غیر مستقیم است و به شکل مرحله ای از اضافه ارزش کالاهای تولیدی و یا خدمات ارائه شده در هر یک از مراحل مختلف تولید و توزیع از مشتریان گرفته می شود.
این مالیات، در طی مراحل تولید کالا و و خدمات، از محل تولید تا فروش کالا به وسیله ی فروشندگان به صورت مرحله به مرحله، از مشتریان نهایی دریافت می شود.
مالیات ارزش افزوده، برای مصرف مشخص شده است و مصرف کنندگان آن را در زمان خرید خود پرداخت می کنند و به وسیله ی فروشندگان جمع آوری می شود و بعد در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد.
مالیات بر ارزش افزوده سالیانه و ماهیانه چیست
تکالیف مشاغل مشمول ارزش افزوده
مشاغل مشمول ارزش افزوده که در لیست فعالیت های اقتصادی قرار دارند، باید تکالیف ذکر شده در ذیل را انجام دهند:
- در سایت مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند.
- صورتحساب را بر اساس قوانین نظام صنفی کشور صادر کنند.
- در صورت حساب صادر شده، مالیات بر ارزش افزوده را ثبت کنند و از مشتری دریافت کنند.
- اظهارنامه ی تکمیل شده ی مالیات بر ارزش افزوده را تا 15 روز بعد از پایان هر فصل، برای سازمان مالیاتی کشور ارسال کنند.
- مالیات و عوارض مشخص شده را در مهلت مقرر از سوی سازمان مالیات، پرداخت کنند.
- تا مدت زمان 10سال، اسناد و مدارک مشخص شده از سوی سازمان مالیاتی کشور را ثبت و نگه داری کنند.
با توجه به قانون ارزش افزوده و بند (ث) ماده ۱ قانون پایانه های فروشگاهی و سایت مودیان مالیاتی، باید صورت حساب مذکور دارای مشخصات طرفین معامله و مورد معامله متناسب با استانداردهای مشخص شده از سوی سازمان امور مالیاتی باشد.
حالا اگر چنانچه مودی دارای ماشین های فروش می باشند، نوار ماشین جایگزین صورت حساب می شود.
مشاغل مشمول ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده برای کلیه ی مشاغلی که به هر طریقی به خرید و فروش کالا می پردازند می باشد و در دسته بندی های ذکر شده در دیل قرار می گیرند:
- تمام وارد کنندگان
- تمامی صادر کنندگان
- کلیه ی کارخانه‌ها و کارگاه های تولیدی و بهره برداری
- تمام بهره برداران از معادن
- ارائه دهندگان سرویس ها و خدمات حسابداری، حسابرسی، دفترداری و خدمات مالی
- کلیه ی حسابداران رسمی شاغل و مؤسسه های حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور
- همه ارائه دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ای
- کلیه ی ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه ای
- کلیه ی هتل ها، متل ها و مهمان پذیرهای سراسر کشور
- فروشگاه های بزرگ، صنف بنکداران، صنف عمده فروش‌ها، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها، واسطه های مالی
- کلیه ی نمایندگان مؤسسات تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی
- کلیه ی موسسات حمل و نقل موتوری و باربری، زمینی، دریایی و هوایی
- کلیه موسسات مهندسی
- تمامی شرکت های تبلیغاتی و بازاریابی
- صنف فروشندگان طلا و جواهرات
- کلیه فروشندگان آهن آلات
- صاحبان رستوران ها و تالارهای پذیرایی
- مالکان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه های معاملات املاک
- تمامی صاحبان تعمیرگاه های مجاز ماشین
- کلیه ی چایخانه های سراسر کشور
- صاحبان دفاتر اسناد رسمی کشور
- کلیه ی صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای، دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
- تمام صاحبان تماشاخانه ها، سینماها و مکان‌های تفریحی و ورزشی کشور
- صنف چلوکبابی ها، سالن های غذاخوری و سفره خانه های سنتی
- صاحبان اغذیه فروشی ها برخوردار از مالکیت و نام تجاری
- تمام صاحبان دفاتر خدماتی گردشگری، جهانگردی و مسافرتی
مشاغل مشمول ارزش افزوده و مالیات کدامند
خدمات شامل مالیات بر ارزش افزوده
با توجه به مشاغلی که مشول ارزش افزوده می شوند، مشاغل خدماتی هم هستند که مشمول این قانون می شوند و باید در قبال خدمات ارائه شده، ارزش افزوده آن نیز پرداخت گردد. برخی از این خدمات در دسته بندی ذکر شده در ذیل قرار می گیرد:
- تمامی ارائه دهندگان خدمات حسابداری، حسابرسی، دفترداری و خدمات مالی
- تمامی ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه ای
- تمامی ارائه دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ای کشور
- تمامی صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت کشور
- تمامی خدمات مالی و اعتباری بانک ها، مؤسسات و تعاونی های اعتباری و صندوق های قرض‌الحسنه مجاز کشور
- خدمات مربوط به معاملات و تسویه حساب اوراق بهادار و انواع کالاها در بورس و بازارهای خارج از بورس
تکلیف مشاغل معاف از ارزش افزوده
اشخاص حقیقی و حقوقی که صرفاً کسب وکارشان عرضه ی کالا و خدمات معاف از ارزش‌افزوده است از انجام تکالیف قانونی مانند ثبت‌نام ارزش‌افزوده، تهیه و ارسال اظهارنامه ی آن معاف می باشند و این اشخاص اجازه ندارن که در فاکتورهای خود، هیچ مبلغی را تحت عنوان ارزش‌افزوده دریافت کنند و سازمان امور مالیاتی برای معافیت ارزش‌افزوده اصناف هیچ فراخوانی نداده است و نیازی به هیچ‌کدام از کارهای ذکر شده نیست.
البته به این نکته ی مهم توجه داشته باشید که فقط مشاغل معاف از مالیات ارزش افزوده، از گرفتن گواهی ارزش‌افزوده و مالیات آن معاف هستند و اگر چنانچه، همین افراد فقط یک فعالیت اقتصادی دیگری داشته باشند که در گروه‌های معاف از مالیات نباشد، برای این فعالیت اقتصادی موظف به ثبت نام در سیستم مالیات ارزش‌افزوده هستند و ضمن دریافت گواهی‌نامه، باید اظهارنامه مالیاتی ارزش‌افزوده را نیز تهیه کنند و همراه با مالیات دریافتی از مصرف‌کننده در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار دهند.
با توجه به مطالب ذکر شده در این مقاله، در واقع ارزش افزوده افزایش ارزش پولی کالاها در مراحل مختلف می باشد و با مشاغل مشمول ارزش افزوده آشنا شدید و بسیاری از مشاغل هستند که در دسته ی مشاغل مشمول ارزش افزوده قرار می گیرند.
