اظهارنامه مالیاتی، یک سند رسمی است که توسط اشخاص حقوقی و حقیقی به منظور گزارش درآمدها، هزینه‌ها، تخفیف‌ها و سایر اطلاعات مالی به مقامات مالیاتی ارائه می‌شود. این اظهارنامه‌ها اغلب سالانه تهیه و ارائه می‌شوند و اطلاعات درج شده در آن‌ها مبنای محاسبه مالیات است.
اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی شامل اطلاعاتی مانند درآمدهای حاصل از حقوق و دستمزد، درآمدهای سرمایه‌ای، درآمدهای اجاره، سود و زیان از فروش دارایی‌ها، هزینه‌های قابل کسر و تخفیفات مالیاتی ممکن می باشد و همچنین، اشخاص حقیقی ممکن است مواردی مانند سرمایه‌گذاری‌ها، اطلاعات بانکی، وضعیت تأهل و تعداد افراد تحت تکفل را نیز در اظهارنامه خود بیان کنند.
به طور مشابه، اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی شامل اطلاعاتی مانند درآمدهای کسب و کار، هزینه‌ها، سود و زیان، سرمایه‌گذاری‌ها، تخفیفات مالیاتی و سایر اطلاعات مربوط به فعالیت‌های مالی و اقتصادی شرکت می‌شود.
اظهارنامه مالیاتی باید با رعایت قوانین و مقررات مالیاتی مربوطه تهیه شده و به موقع ارائه شود. عدم ارائه یا ارائه نادرست اظهارنامه مالیاتی ممکن است منجر به تحریم‌ها و جرایم مالیاتی شود.
محاسبه مالیات همراه ماشین حساب
چه اشخاصی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟
اشخاص حقوقی و حقیقی موظف به ارائه ی اظهارنامه مالیاتی هستند. به طور کلی، افراد زیر ممکن است موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی باشند:
اشخاص حقیقی:
افراد حقیقی که درآمدی دریافت می کنند، ممکن است بسته به قوانین مالیاتی کشورشان، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی شوند. این شامل افرادی است که درآمدهای حاصل از حقوق و دستمزد، درآمدهای سرمایه‌ای، درآمدهای اجاره، سود و زیان از فروش دارایی‌ها و سایر منابع درآمدی دارند.
اشخاص حقوقی:
شرکت‌ها، تجارت‌ها، سازمان‌ها و دیگر موجودیت‌های حقوقی ممکن است بسته به قوانین مالیاتی، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی باشند. این شامل شرکت‌ها، شرکت‌های سهامی عام، شرکت‌های سهامی خاص، شرکت‌های مسئولیت محدود و سایر نهادهای حقوقی است.
زمان مالیات
انواع اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی، دارای انواع مختل می باشد و در ذیل نمونه‌هایی از انواع رایج اظهارنامه مالیاتی را بیان می کنیم:
اظهارنامه مالیات درآمد شخص حقیقی:
این نوع اظهارنامه مالیاتی توسط افراد حقیقی ارائه می‌شود. در این اظهارنامه، جزئیات درآمدها و هزینه‌های شخص، تخفیفات مالیاتی و سایر اطلاعات مالی مربوط به شخص حقیقی ثبت می‌شود.
اظهارنامه مالیات شرکت:
شرکت‌ها و موجودیت‌های حقوقی هم موظف به ارائه ی اظهارنامه ی مالیاتی خود هستند و این اظهارنامه شامل جزئیات درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان، سرمایه‌گذاری‌ها و اطلاعات مالی دیگر مربوط به شرکت است.
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر مصرف):
افراد حقیقی و شرکت‌ها باید اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر مصرف) خود را ارائه کنند. این اظهارنامه شامل جزئیات خریدها، فروش‌ها، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده و سایر اطلاعات مربوط به مالیات بر مصرف است.
اظهارنامه مالیات املاک:
برای املاک و مستغلات، اظهارنامه مالیاتی جداگانه وجود دارد. این اظهارنامه‌ها شامل ارزش املاک، درآمد اجاره، هزینه‌ها و مالیات مربوط به املاک است.
مالیات برای درامد
اظهارنامه مالیات بر سود:
در این اظهارنامه، جزئیات مالی و مالیاتی مربوط به سود شرکت ثبت می‌شود.
اظهارنامه مالیات وراثت و هبه:
وراثت و هبه دارای مالیات خاصی است و افرادی که دریافت کننده وراثت یا هبه هستند، باید اظهارنامه مالیاتی مربوطه را ارائه کنند.
اظهارنامه مالیات تجارت بین‌المللی:
شرکت‌ها و افرادی که در تجارت بین‌المللی فعالیت می‌کنند، باید برای ارائه اطلاعات مالیاتی مربوط به فعالیت‌های خارجی خود اظهارنامه مالیاتی تهیه کنند.
پرکردن اظهارنامه مالیاتی
انواع اظهارنامه مالیاتی در گروه های ۶ گانه زیر قرار می گیرند:
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک و مستغلات ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰
- اظهارنامه مالیات انحلال شرکت طبق مانده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم
نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲
برای شروع وارد وبسایت www.intamedia.ir و قسمت اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی یا وبسایت tax.gov.ir شوید. پس از ورود بر روی ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402 کلیک و گزینه ورود یا ثبت نام انتخاب کنید.
نوع مؤدی را انتخاب و کد ملی و عبارت امنیتی را در کادرهای مربوطه وارد کنید. سپس بر روی ثبت نام جدید کلیک کنید. کدپستی و شماره همراه خود را وارد کرده و بر روی پیش ثبت نام جدید کلیک نمایید. پس از ورود به سامانه، باید بر روی گزینه ثبت اظهارنامه جدید کلیک کنید.
در صفحه جدید، گزینه ویرایش را انتخاب کرده و اطلاعات هویتی خود را وارد نمایید. سپس اطلاعات مرتبط با محل فعالیت خود، نظیر آدرس و کد پستی، اطلاعات بانکی، اطلاعات فروش، اطلاعات فروش داخلی و خارجی را وارد کنید. در گام بعدی اطلاعات مربوط به سود و زیان خود را وارد کنید تا مالیات شما به صورت سیستمی و در لحظه محاسبه و نمایش داده شود. در صورت موافقت، ثبت نهایی را انتخاب کرده و کد رهگیری خود را دریافت کنید.
محاسبه مالیات
مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402
سی‌ویکم خردادماه آخرین فرصت بهره‌مندی از مزایای تبصره ماده ۱۰۰ یا تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی از سوی صاحبان مشاغل است و این مهلت، قابل تمدید نیست. مودیان مالیاتی صرفاً تا سی‌ویکم خردادماه فرصت دارند به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه و نسبت به قابل پذیرش بودن یا نبودن مالیات مقطوع خود و ترتیب پرداخت آن اقدام کنند.
مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی
برای تهیه اسناد مالی نیاز به گردآوری مدارکی می باشد و مدارکی که برای تکمیل اظهارنامه نیاز دارید عبارتند از :
- مجوزهای صادر شده از مراجع ذی صلاح برای شما
- اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت
- اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت
- رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور
- گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی
- صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
- مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور
- گواهی‌های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت یا موسسه
- صورت بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته
- کلیه قراردادهای شرکت یا موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
- سند مالیات‌های پرداخت شده که به تایید سازمان مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد
- کارت بازرگانی (در صورت وجود)
- کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
- گواهی حساب‌های سال‌های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات
- اسنادی مثل پرداختی‌های بیمه که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد
چه اشخاصی موظف به ارائه ی اظهارنامه مالیاتی هستند و اینکار توسط چه کسانی انجام می شود ؟
مراحل و فرایند اصلی تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی چیست؟
- پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
- تأیید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری
- ثبت نام شماره اقتصادی
- تأیید اطلاعات ثبت نام
- دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک
- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
- دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیک
با توجه به مطالب ذکر شده در این مقاله، با مفهوم اظهارنامه مالیات، انواع اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی و افرادی که باید اظهارنامه مالیاتی خود را در وبسایت اداره امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir آشنا شدید.
